تصميم الرقابة الداخلية: من الخطر إلى الإجراء الرقابي

المبدأ: الرقابة ليست توقيعًا إضافيًا؛ هي إجراء يعالج خطرًا محددًا بمالك وتوقيت ودليل. ابدأ بالهدف ثم الخطر حدد هدف العملية، مثل «دفع مبالغ صحيحة لموردين معتمدين في موعدها». بعد ذلك صغ الخطر كحدث وأثر: قد تُدفع فاتورة مكررة، فينتج فقد نقدي وتحريف في المصروفات والدائنين. أنواع الضوابط النوع الدور مثال وقائية منع الخطأ قبل وقوعه صلاحيات واعتماد مورد كاشفة اكتشاف الخطأ بعد وقوعه تقرير فواتير مكررة تصحيحية إزالة السبب والأثر استرداد وتعديل قاعدة البيانات يدوية حكم ومراجعة بشرية تحليل استثناءات آلية تنفيذ ثابت داخل النظام…